Заключение по результатам внешней проверки проекта бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год

Заключение Контрольно-счетной палаты МО "Город Покров" (далее - КСП) на проект решения Совета народных депутатов города Покров "О бюджете муниципального образования "Город Покров" на 2012 год (далее - проект Решения о бюджете), подготовлено на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), бюджетного законодательства Владимирской области, Устава муниципального образования "Город Покров", принятого решением Совета народных депутатов города Покров Петушинского района от 27 ноября 2006г. №150/19., а также положения "О бюджетном процессе муниципального образования "Город Покров" утвержденного решением Совета народных депутатов города Покров от 14.12.2010г. 567/70, и положения о контрольно-счетной палате муниципального образования "Город Покров" утвержденного Советом народных депутатов города Покров от 26.05.2011г. № 36/3.

Общие положения

Проект бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год составлен на основе прогноза социально-экономического развития, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2012 год, а также в соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе Покров.

Проект бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год сформирован на основании:

- Бюджетного послания Президента Российской Федерации от 29.06.2011г. "О бюджетной политике в 2012-2014 годах";

- Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ ;

- Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", с учётом внёсенных в него изменений;

- Федерального закона от 08.05.2010 года № 83-ФЗ (ред. от 18.07 2011г) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений;

- Закона Владимирской области от 10.10.2005 № 139-ОЗ (ред. от 07.10.2010) "О межбюджетных отношениях во Владимирской области";

- Постановления Губернатора Владимирской области от 07.06.2011г №651 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на 2012 и на плановый период 2013 и 2014 годов";

- прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Покров" на 2012г и на период до 2014года, утвержденного постановлением главы города Покров от 29.09.2011 № 248;

- Постановления главы города Покров от 19.09.2011 № 233 "Об

основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Покров" на 2012 год".

При составлении проекта городского бюджета учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также принятые федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, вступивших в действие с 2011 года и налоги и сборы которые вступят с 2012 года.

В составе расходной части городского бюджета на 2012 год учтены бюджетные ассигнования на исполнение собственных полномочий, определённых статьей 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и переданных государственных полномочий.

В соответствии со ст. 61, 62 БК РФ, ст. 55 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ, в бюджет муниципального образования "Город Покров" зачисляются налоговые и неналоговые доходы от налогов и сборов, а также отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов по установленным нормативам.

Доходы бюджета муниципального образования "Город Покров" спроектированы в соответствии со ст. 55 Федерального закона № 131-ФЗ, ст. 13 закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов", в части дотаций из областного Фонда финансовой поддержки поселений.

Формирование проекта бюджета, по расходам осуществлено исходя из полномочий органов местного самоуправления, определённых ст.ст. 14, 53 Федерального закона от 06.10.2003 № 131 ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в соответствии с БК РФ, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 № 15н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" а также приказом Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области от 08.07.2011 № 86 "Об утверждении указаний о порядке применения видов расходов классификации расходов бюджетов для составления проектов областного бюджета, начиная с бюджета на 2012 год".

Финансовые отношения между областным бюджетом и бюджетом города Покров в 2012 году будут осуществляться в соответствии с Законом Владимирской области от 10.10.2005 № 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области", с учетом внесенных в него изменений.

При подготовке Заключения проанализированы показатели развития муниципального образования "Город Покров" на 2012 год, проверено наличие и оценено состояние расчетов к ним и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных контрольно-счетной палатой " Город Покров".

Соблюдение требований основных направлений бюджетной и налоговой политики при составлении проекта решения

Бюджетная и налоговая политика муниципального образования "Город Покров" в целом соответствует стратегическим целям развития, обозначенным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2012-2014 годах" от 29.06.2011 года, и будет направлена на решение задач по повышению уровня и качества жизни населения города и бюджетного планирования, ориентированного на результат. При этом предполагается обеспечить:

- безусловное исполнение расходных обязательств в соответствии с действующим федеральным и областным законодательством и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления города Покров;

- повышение эффективности использования бюджетных средств.

Основные направления налоговой политики муниципального образования "Город Покров" на 2012 год:

1. Обеспечить стабильный рост доходов в городской бюджет.

2. Своевременно принимать меры реагирования к организациям, имеющим задолженность перед местным бюджетом.

3. Провести оценку социальной и бюджетной эффективности местных налоговых льгот.

4. Повысить уровень управления муниципальной собственностью города Покров:

- повышение эффективности управления муниципальным имуществом;

- содержание и обеспечение сохранности муниципального имущества;

- проведение инвентаризации недвижимого имущества.

Продолжить внедрение современных принципов бюджетирования, ориентированных на результат, на основе дальнейшего развития:

а) программно-целевого метода бюджетного планирования;

б) нормативного финансирования расходов из городского бюджета на основе муниципальных заданий на оказание муниципальными учреждениями услуг физическим и (или) юридическим лицам.

При формировании бюджетных ассигнований городского бюджета на 2012 год, в рамках реализации принимаемых обязательств, планируется дальнейшее развитие ранее установленных направлений бюджетной политики, а также введение новых приоритетных направлений, с учётом перспектив социально-экономического развития города Покров:

- на развитие и модернизацию спорта, культуры, обеспечение жильём населения;

Формирование проекта городского бюджета на 2012 год осуществлено исходя из реестра действующих расходных обязательств.

Формирование проекта бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год

Основные параметры проекта бюджета на 2012 год сформированы на основании прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Покров" на 2012 год и на период до 2014года, постановления главы города Покров "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики, основных показателях бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год. На момент проверки проекта бюджета муниципального образования "Город Покров" Постановление главы города от 19.09.2011года №233 "Об основных направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Покров" на 2012 год не опубликовано в городской общественно-политической газете "Покров смотрит в будущее".

Общий объем доходов бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год определен в сумме 102 660 ,1 тыс. руб. или 49,3% от ожидаемого исполнения в 2011году, по расходным обязательствам - в сумме 102 660 ,1 тыс. руб. или 45,6% к уровню ожиданий исполнения в 2011 году. Городской бюджет на 2012 год сформирован без дефицита, что отражает его сбалансированность.

Формирование местного бюджета по доходам на 2012 год

Формирование доходной части города Покров на 2012 год осуществлялось в условиях действующего налогового законодательства, на основе прогнозной оценки исполнения бюджета за 2011 год и с учетом утвержденных Бюджетным кодексом РФ и проектом Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2012 и на плановый период 2013, 2014 годов" нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов.

Доля доходов от налоговых поступлений составляет 37,4%. При этом наибольший удельный вес занимают:

-налога на доходы физических лиц- 15,4%;

-земельный налог- 21,0%;

- налог на имущество физических лиц- 1%.

Транспортный налог с физических лиц, в 2011 году по прогнозам составит 7 400,00 тыс. руб., с 2012 года транспортный налог будет зачисляться в областной бюджет и перераспределяться муниципальному образованию в виде субсидий через дорожный фонд Владимирской области в сумме 7500,00 тыс. руб.

В составе неналоговых источников бюджета города Покров ведущее место занимают доходы от продажи материальных активов- 43 775,0тыс. руб. или 97,3% от ожидаемого исполнения в 2011 году(44995,0тыс.руб.) и

использования имущества, прогнозируемые на 2012 год в объеме 8 848,7 тыс. руб. или 106,3% от ожидаемого исполнения в 2011году (8327,0тыс.руб.).

На основании проекта Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов" включены в проект средства в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, прогнозируемые в сумме 3 679,0 тыс. руб. ;

- субсидии бюджетам поселений на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования в сумме 7 500,00 тыс.руб.;

- прочие субсидии бюджетам поселения на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта, в сумме 299,00 тыс. руб.

Объём налоговых и неналоговых доходов бюджета города Покров по прогнозу на 2012 год составит 91 182,0 тыс.руб. или 98,5% от уровня 2011 года (92577,0). При этом межбюджетные поступления проектируются в размере 11 478,0 тыс. руб. Доля собственных доходов бюджета муниципального образования в 2012 году относительно ожидаемых показателей 2011 года увеличится с 44,4% до 88,8%. Основные показатели доходной части бюджета города Покров приведены в таблице № 1.

Сравнительная таблица доходов 2011-2012 г.г.

Основную долю в собственных доходах бюджета по проекту на 2012 год займут неналоговые доходы (51,4%), которые планируются в объёме 52 760,3 тыс. руб., из них, использование имущества -8 848,7 тыс. рублей, и от продажи материальных и нематериальных активов -43 775,0 тыс. руб.

Налоговые доходы на 2012 год планируются в объеме 38 421,7 тыс.руб., или 37,4% от общего дохода, где основную долю займут доходы; земельный налог -21 517,7 тыс.руб. и налог на доходы физических лиц- 15 796,0 тыс.руб.

Проектирование налоговых доходов бюджета города Покров на 2012 год произведено на основании сведений, представленных федеральными органами (МИФНС России №11 по Владимирской области, межрайонный отдел ФСГС по Владимирской области, органы ГИБДД, межрайонный отдел Управления Роснедвижимости по Владимирской области) и структурными подразделениями администрации Петушинского района (Комитет по управлению муниципальным имуществом, администрации города), с учётом сформировавшейся задолженности по платежам в городской бюджет.

Резервом для увеличения поступлений неналоговых доходов в бюджет города Покров является рациональное и эффективное использование муниципальной собственности, в частности нежилых помещений. По представленным данным администрацией города Покров, 698,4 кв.м. муниципального имущества планируется предоставить в 2012 году в безвозмездное пользование общественным организациям. При этом, оценочно, сумма выпадающих доходов бюджета составит 713,2 тыс.руб.

Формирование местного бюджета по расходным обязательствам на 2012 год

При формировании обязательств бюджета по расходам администрация города Покров руководствовалась положениями Федерального закона от 06.10.2003г № 131-ФЗ " Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". В соответствии со ст.87 Бюджетного кодекса Российской Федерации и на основании правовых актов сформирован реестр расходных обязательств.

Проверкой отмечено, что, в соответствии с пунктом 1 статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ, приказом финансового управления администрации города Покров от 02.12.2009 №14 утверждён Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета города Покров, включающий в себя методику планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств города Покров.

Необходимо отметить, что все расходные обязательства, запланированные в проекте бюджета города на 2012 год, подтверждены расчётами.

Расходы по обязательствам бюджета города Покров на 2012 год спрогнозированы в сумме 102 660,1 тыс. руб. Общий объём расходных обязательств городского бюджета на 2012 год предусмотрен с уменьшением к ожидаемому исполнению текущего года на 55,1% .

Расчет расходной части городского бюджета производился методом индексации к уровню расходов 2011 года:

- индексация роста тарифов на жилищно-коммунальные услуги на 7,0%;

- уменьшение норматива начислений во внебюджетные фонды по оплате труда с 34,2% до 30,2%, что составило 4,0%.;

- индексация роста стоимости материальных запасов и других затрат на обеспечение деятельности учреждений на 6,5%.

В отраслевом разрезе ключевым приоритетом бюджетной политики муниципального образования "Город Покров" является сфера жилищно-коммунального хозяйства. В 2012 году на обеспечение жилищно-коммунального хозяйства планируется направить из городского бюджета 41,8% от объёма его расходов.

Структура расходов бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год приведена в таблице № 2.

На финансирование расходов по разделу "Общегосударственные вопросы" планируется направить 24 518,5тыс. руб. или 23,8% общего объёма расходных обязательств бюджета, их них:

- расходы на содержание главы муниципального образования города Покров планируется в сумме 1 170,3 тыс. руб;

- расходы Совета народных депутатов города Покров планируются в сумме 1716,0 тыс. руб.;

- расходы на содержание администрации города Покров (центральный аппарат) - 8 739,5 тыс.руб;

- расходы на содержание муниципальное бюджетное учреждение города Покров "Центр муниципальных услуг" планируется в сумме 7 710,6 тыс. руб.;

- расходы финансово-экономическое управление -2 480,0 тыс. руб;

- расходы Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Покров" планируются в сумме- 258,3тыс. рублей.

Увеличение расходов на общегосударственные вопросы связано с индексацией оплаты труда муниципальных служащих, депутатов, членов выборных органов местного самоуправления и выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, однако входе проверки проекта бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012год в отношении Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Покров" (далее КСП) установлено, что расчет на содержание КСП запланирован всего на два месяца (январь-февраль). Принятого нормативного правового акта вступившего в законную силу в отношении КСП не существует. В связи, с чем формирование проекта бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год в отношении КСП не допустимо.

Расходы по резервному фонду администрации города запланированы на 2012 год в сумме 500,0 тыс.руб. , что не превышает размера, установленного ст.81 БК РФ.

Другие общегосударственные вопросы запланированы в сумме 1 943,7 тыс. рублей из них;

-на налоги, недвижимое имущество муниципальной казны -1418,9тыс.руб.

- на финансирование муниципальной целевой программы "Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании "Город Покров"" на 2012 год в сумме - 350,0 тыс. руб.;

- на прочие мероприятия -174,8 тыс. руб.;

По разделу Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

- расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность определены в объеме 1 760,0 тыс. рублей, или 1,7% от общего объёма расходных обязательств бюджета, из них :

- МЦП "Развитие системы пожарной безопасности на территории МО "Город Покров" в 2010-2012гг" -300,0 тыс. руб;

- МЦП "Повышение безопасности дорожного движения на территории МО "Город Покров" в 2009-2012гг" -700,0 тыс. руб;

- на мероприятия, связанные с защитой населения и городской территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера предусмотрено в бюджете -760,0 тыс.руб.

По разделу Национальная экономика;

- объемы бюджетных ассигнований предусмотрены в сумме 10 055,0 тыс. рублей, или 9,8% от общего объёма расходных обязательств бюджета, в том числе на содержание и капитальный ремонт дорог общего пользования предусмотрено - 7 895,0 тыс. руб., из них за счет средств областного бюджета по долгосрочной целевой программе "Дорожное хозяйство Владимирской области на 2009-2015годы"- 7500,0тыс. руб., и в части софинансирования из средств местного бюджета предусмотрено -395,0 тыс. руб.;

- финансирование "Мероприятия по землеустройству и землепользованию на 2011-2013г." в сумме 1 200,0 тыс. рублей;

- финансирование муниципальной целевой программы "Поддержка внутреннего и выездного туризма в городе Покров на 2010-2012г.г."- 960,0 тыс. руб.

По разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" (подраздел 0500) в бюджете предусмотрены ассигнования в объеме 42 951,1 тыс. рублей или 41,8% от общего объёма расходных обязательств бюджета, из них;

подраздел 0501 Жилищное хозяйство предусмотрено 4 377,5тыс.руб., из них на реализацию городской программы "Реконструкция и капитальный ремонт жилого фонда города Покров на 2008-2015 г.г." предусмотрено 3 977,5 тыс. рублей, капитальный ремонт муниципального жилого фонда - 400,0 тыс. рублей.

подраздел 0502 Коммунальное хозяйство запланировано 4 877,0 тыс.руб. , из них, на реализацию городской программы "Окончание незавершенного строительства новых очистных сооружений канализации мощностью 10 тыс. куб. мв. сутки в МО "Город Покров" д. Марочково в 2012-2015г.г"-1 675,0тыс.руб., на ведомственную целевую программу "Энергосбережение, повышение надежности функционирования топливно -энергетического комплекса МО "Город Покров" на 2011г.-2 200,0 тыс.руб,

на услуги бани -50,0 тыс.руб., на охрану объектов капитального строительства собственности муниципального образования (не достроенная школа, и очистные сооружения д. Марочково) выделено- 952,0 тыс.руб

подраздел 0503 Благоустройство выделено 11 196,7 тыс.руб, из них:

- МЦП по благоустройству( уличное освещение) - 5 084,0тыс.руб;

- МЦП по благоустройству (озеленение)- 948,6 тыс.руб;

- МЦП по благоустройству(содержание мест захоронения) -257,5 тыс.руб;

- по благоустройству (прочие мероприятия по благоустройству) - 4 836,6тыс.руб;

- реализация целевой программы "Сохранение и реконструкция военно- мемориальных объектов в МО "Город Покров" на 2011-2015г.г."- 70,0 тыс.руб.

Муниципальному унитарному предприятию ЖКХ предусмотрены муниципальные гарантии в размере -22500,0 тыс. рублей.

По разделу Социальная политика;

расходы на социальную политику предусмотрены в объеме 1 500,6 тыс. рублей, или 1,5% от общего объёма расходных обязательств бюджета, в том числе;

- расходы на целевую программу "Обеспечение жильем молодых семей города Покров" на 2011-2015г.г." - 420,0 тыс. рублей;

- расходы на выплаты почетным гражданам города и доплаты к пенсиям муниципальных служащих - 646,6 тыс. рублей;

- на компенсацию льготных проездов отдельным категориям гражданам- 434,0 тыс.рублей (в том числе за счет областного бюджета 299,0тыс.руб).

По разделу Физическая культура и спорт предусмотрены расходы -

6 074,1 или 5,9% от тыс. рублей от общего объёма расходных обязательств бюджета, в том числе, расходы на предоставление субсидии муниципальному бюджетному учреждению "Стадион Покровский" на выполнение муниципального задания в сумме 5 174,1 тыс.руб., и на финансирование МЦП "Развитие физической культуры и спорта в городе Покров на 2011-2015гг" - 900,0тыс.рублей.

Культура и кинематография;

расходы на содержание учреждений культуры в 2012 году из бюджета города предполагается направить 11 855,7 тыс. рублей, или 11,5 % от общего объёма расходных обязательств бюджета, в виде субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на выполнение муниципальных заданий и уплату налогов, том числе:

- МБУ "Краеведческий музей" в объеме 1 949,6 тыс. рублей;

- МБУ "Дом культуры" -4485,2 тыс. рублей;

- МБУ "Покровская городская библиотека" - 1 548,1 тыс. рублей;

- МБУ "Покровская детская библиотека" - 1 775,2 тыс. рублей;

- МБУ "Молодежный центр информационных технологий "Интеллект"" - 2 097,6 тыс. рублей.

Средства массовой информации;

Расходы на содержание средств массовой информации определены в виде субсидии муниципальному автономному учреждению "Городской информационный центр Покров -медиа" в сумме 3 723,5 тыс. руб. или 3,8 % от общего объёма расходных обязательств бюджета, из них на выпуск городской общественно-политической газеты "Покров смотрит в будущее" в сумме 361,7 тыс. руб.

Муниципальные и ведомственные целевые программы.

Основой формирования бюджета муниципального образования "Город Покров" на 2012 год в соответствии с основной задачей бюджетной политики, является программно - целевой принцип планирования.

По программно - целевому методу на 2012 год запланировано 24 274,1 тыс. руб., что составляет 23,6% от общего объема расходов бюджета, из них на реализацию 11 муниципальных целевых программ 20 874,1тыс. руб., на реализацию 2 ведомственной целевой программы 3 400,0 тыс. руб.

В области управления муниципальных внутренних заимствований и предоставления муниципальных гарантий в городском бюджете предусмотрена муниципальная гарантия МУП ЖКУ в сумме 22 500,0 тыс. руб.

Выводы

Учитывая изложенное, Совету народных депутатов город Покров рекомендуется внести на рассмотрение очередного заседания Совета народных депутатов проект решения о бюджете муниципального образования "Город Покров" на 2012 год.

Кроме того, Администрации город Покров рекомендуется:

- в целях наиболее полной мобилизации в бюджет доходов принять дополнительные меры по сокращению задолженности по налоговым платежам в бюджет муниципального образования "Город Покров, запланированных на 2012 год;

- с участием субъектов бюджетного планирования, исходя из концепции бюджетного реформирования, продолжить работу по формированию системы целей и показателей результатов деятельности администраторов бюджетного планирования, критериев и показателей эффективности бюджетных расходов на выполнение соответствующих вопросов местного значения и отдельных государственных полномочий;

- провести анализ муниципальных целевых программ в части уточнения наименования программ, исполнения и объемов финансирования на 2012 год, и при необходимости, внести в них соответствующие изменения, а также утвердить ведомственные целевые программы, предусмотренные проектом бюджета.

Председатель контрольно-счетной
палаты МО "Город Покров"
С.А. Гарнадко

Ознакомлены:
Первый Заместитель главы города Покров,
по экономическим вопросам
начальник ФЭУ
Т.В. Кушнир

Скачать